文/袁國(guó)輝

老板說(shuō)自己不懂財(cái)務(wù)，這極可能是謙辭。如果這個(gè)老板真不懂財(cái)務(wù)，情況似乎不妙，不懂財(cái)務(wù)的老板是沒(méi)法把企業(yè)做大做強(qiáng)的。

我們常說(shuō)，財(cái)務(wù)要懂業(yè)務(wù)，其實(shí)反過(guò)來(lái)也一樣，業(yè)務(wù)也要懂財(cái)務(wù)。有個(gè)說(shuō)法，老板起碼應(yīng)該是半個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家。半個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家，對(duì)老板財(cái)務(wù)水平的要求已不算低了。“半個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家”并非半吊子的財(cái)務(wù)專(zhuān)家，它是有所指的。如果把財(cái)務(wù)工作比喻為計(jì)算機(jī)工作，有編碼（會(huì)計(jì)做賬），有解碼（報(bào)表解讀），老板會(huì)解碼即可。老板會(huì)這一半，所以是半個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)家。

老板懂財(cái)務(wù)，都要懂什么呢？我覺(jué)得主要需要懂三個(gè)方面。

第一個(gè)方面，要懂得尊重財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)人員。

企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的所有問(wèn)題最終都會(huì)流向財(cái)務(wù)，所有業(yè)務(wù)問(wèn)題在財(cái)務(wù)上都會(huì)體現(xiàn)為賬務(wù)問(wèn)題或稅務(wù)問(wèn)題。如果企業(yè)老板平時(shí)輕視財(cái)務(wù)工作，不愿聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)，不愿在業(yè)務(wù)運(yùn)行前端理順合規(guī)性問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題勢(shì)必越積累越多。等到老板意識(shí)到這些問(wèn)題非解決不可時(shí)，財(cái)務(wù)已沒(méi)有太好的辦法解決了，能做的只能是補(bǔ)救式的“擦屁股”。這樣做，成本必然高企。道理很簡(jiǎn)單，問(wèn)題發(fā)生后解決問(wèn)題所付出的成本必然遠(yuǎn)大于預(yù)防問(wèn)題發(fā)生所付出的成本。

我見(jiàn)到過(guò)一個(gè)糟糕的案例。某老板開(kāi)發(fā)了一個(gè)區(qū)域性的電商平臺(tái)，這位老板自認(rèn)為這個(gè)電商平臺(tái)的銷(xiāo)售是不錯(cuò)的，利潤(rùn)也應(yīng)該不錯(cuò)，可實(shí)際利潤(rùn)卻不如人意。這位老板對(duì)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理非常不滿(mǎn)，他認(rèn)為財(cái)務(wù)經(jīng)理沒(méi)幫他算好賬。

經(jīng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)診斷，問(wèn)題出在公司商業(yè)模式設(shè)計(jì)上。這位老板把電商平臺(tái)做成了網(wǎng)絡(luò)超市，把公司的服務(wù)業(yè)務(wù)做成了商貿(mào)業(yè)務(wù)。

這位老板從供應(yīng)商那進(jìn)貨，然后在公司的電商平臺(tái)上銷(xiāo)售給顧客。因公司年銷(xiāo)售收入規(guī)模突破了500萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率到了13%，而公司進(jìn)貨時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅稅點(diǎn)只有3%，這樣一來(lái)，公司增值稅稅負(fù)較高。另外，公司進(jìn)貨要先付款給供應(yīng)商，公司自身資金不夠，無(wú)奈只得借年利率18%的資金應(yīng)急。

公司原本只是做撮合業(yè)務(wù)的，收取服務(wù)費(fèi)即可，服務(wù)費(fèi)收入增值稅稅率只有6%。如果只做交易撮合，公司完全沒(méi)必要自己墊資進(jìn)貨，還可以截留供應(yīng)商的貨款一段時(shí)間（一般為3個(gè)月）。因借高利貸的原因，因增值稅稅負(fù)增加的原因，這個(gè)公司的利潤(rùn)顯而易見(jiàn)地?cái)偙×恕?/p>

說(shuō)起這個(gè)事，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理很委屈，因?yàn)槔习逶诖_定商業(yè)模式和簽訂合同時(shí)，根本就沒(méi)讓他知曉。

老板設(shè)想的與財(cái)務(wù)能實(shí)現(xiàn)的并不完全一致，這在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中算不得是新奇的事情。老板應(yīng)懂得尊重財(cái)務(wù)工作，在做投資決策與經(jīng)營(yíng)決策之前，要重點(diǎn)聽(tīng)一聽(tīng)財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)。如條件具備，老板甚至應(yīng)做到讓公司業(yè)務(wù)全流程財(cái)務(wù)可視。

第二個(gè)方面，要懂得建立利潤(rùn)意識(shí)與現(xiàn)金流意識(shí)。

一老板心血來(lái)潮，打算投資某項(xiàng)目。老板的想法不切實(shí)際，投資根本無(wú)利可圖，公司幾位高管不斷揣度，企業(yè)家為何會(huì)有這樣的想法。這次幾位高管的意見(jiàn)難得一致，私底下，幾個(gè)人紛紛表示，這個(gè)項(xiàng)目不靠譜，絕不能做。這位老板大概也不是太有底氣，他組織了一次項(xiàng)目論證會(huì)，希望聽(tīng)聽(tīng)大家的意見(jiàn)。奇怪的是，論證會(huì)上竟無(wú)一人提反對(duì)意見(jiàn)。這次會(huì)議自始至終就沒(méi)討論這個(gè)項(xiàng)目該不該做，而是直接跳轉(zhuǎn)到，討論項(xiàng)目該如何做。項(xiàng)目論證會(huì)開(kāi)成了工作布置會(huì)，老板的投資信心頓時(shí)堅(jiān)定起來(lái)，這次投資公司損失了數(shù)千萬(wàn)。

判斷一個(gè)生意值不值得做，首先當(dāng)然是看有無(wú)利潤(rùn)、利潤(rùn)高不高。可光看利潤(rùn)是不行的。譬如，一單生意銷(xiāo)售毛利率很高，可是要經(jīng)過(guò)三五年才能成交，才能資金回籠，這樣的生意大概也是沒(méi)法做的。如果把利潤(rùn)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率結(jié)合在一塊分析，得出的結(jié)論可能會(huì)更為客觀(guān)。

上小學(xué)時(shí)我們學(xué)過(guò)三角形，知道三角形具有穩(wěn)定性。我想給大家分享一個(gè)非驢非馬的名詞——“財(cái)務(wù)金三角”。財(cái)務(wù)金三角的三個(gè)“角”分別是增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性。增長(zhǎng)性體現(xiàn)企業(yè)收入規(guī)模的增長(zhǎng)，這可以反映出企業(yè)的市場(chǎng)活力。盈利性表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率與企業(yè)的利潤(rùn)上，做企業(yè)終歸是要盈利的。流動(dòng)性可以反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。這三“性”合在一起就是一個(gè)三角形，這個(gè)三角形既可衡量企業(yè)的價(jià)值大小，也可固化企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)金三角的真諦可歸結(jié)為兩句話(huà)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)要實(shí)現(xiàn)有利潤(rùn)的收入、有現(xiàn)金流入的利潤(rùn)。

第三個(gè)方面，要懂得識(shí)別與規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我見(jiàn)過(guò)不少老板，剛開(kāi)始創(chuàng)業(yè)的時(shí)候，他們小心謹(jǐn)慎，一點(diǎn)點(diǎn)把企業(yè)做起來(lái)了，也賺到了錢(qián)。賺到錢(qián)之后呢，他們“野心”膨脹，總想著賺大錢(qián)，賺快錢(qián)，總覺(jué)得本大才能利大，于是他們大肆擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，甚至搞多元化經(jīng)營(yíng)。在企業(yè)擴(kuò)張的過(guò)程中，他們少不了要借貸，連高利貸的錢(qián)也不放過(guò)。最后的結(jié)果呢，很悲催。企業(yè)規(guī)模倒是做大了，可是企業(yè)經(jīng)營(yíng)出問(wèn)題了，最后這些老板把自己的身家全給賠進(jìn)去了。就這一次摔倒，這些老板一敗涂地，全無(wú)翻身的機(jī)會(huì)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)很多，資金風(fēng)險(xiǎn)只是其中之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)管理無(wú)疑要控制風(fēng)險(xiǎn)?？山?jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)又是客觀(guān)存在的，有時(shí)候甚至不是企業(yè)個(gè)體就能完全杜絕的。企業(yè)老板無(wú)視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，放任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后必將被財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反噬。如果老板過(guò)分地強(qiáng)調(diào)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)很可能就被管死了。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)效益該如何平衡呢？鋌而走險(xiǎn)自然是不理性的，規(guī)避所有的風(fēng)險(xiǎn)也是不現(xiàn)實(shí)的。老板理性的做法是，犧牲部分效益去降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，力爭(zhēng)把風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可控制、可承受的范圍內(nèi)。

2023年6月19日于北京豐臺(tái)

常德財(cái)迅通始終堅(jiān)持以“替對(duì)方著想，用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”為企業(yè)文化 ；以“安全、便捷”為服務(wù)宗旨 ；以“品質(zhì)優(yōu)先，帶動(dòng)規(guī)模增長(zhǎng)”為經(jīng)營(yíng)理念，竭誠(chéng)為中小企業(yè)服務(wù)，致力于成為中小企業(yè)財(cái)稅專(zhuān)家。提供常德財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，常德會(huì)計(jì)代理服務(wù)，常德納稅申報(bào)服務(wù)，常德代辦工商服務(wù)等。