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最嚴(yán)稽查來了!
2021年,稅務(wù)動作頻頻!
一、全國稅收大督查開始了!涉及省份高達(dá)18個
7月12日,國家稅務(wù)總局發(fā)布督查公告:
為進(jìn)一步推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署和政策措施貫徹落實,國家稅務(wù)總局決定于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點工作督查,對天津、河北、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等?。▍^(qū)、市)稅務(wù)局開展實地督查。
7月10日在培育市場主體優(yōu)化營商環(huán)境研討會上國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍發(fā)表主旨演講。他指出,作為稅務(wù)局長,我的理念是,要想方設(shè)法把名義稅率降下來,想方設(shè)法把實際征收率提上去,想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉,決不能讓“劣幣”驅(qū)逐“良幣”。
二、2021年,稅務(wù)稽查新動向
7月14日,李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,會議中要求:對偷逃稅等違法違規(guī)案件,要一查到底,嚴(yán)肅追責(zé)。依法依規(guī)該罰的罰、該處理的處理、該抓的抓,絕不容忍、絕不手軟。
6月7日,審計署在全國人大常委會上提交了2020年度工作報告!報告中提到的涉稅違規(guī)問題成為關(guān)注焦點!
來看一下文件中對于涉稅違規(guī)問題的報告:
劃重點?。?!
1、重點領(lǐng)域:汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購、高收入群體個稅繳納;
2、重點行為:虛開發(fā)票抵扣稅款、惡意出讓轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃繳個稅。
審計署擁有金融、公安、稅務(wù)等各方面的數(shù)據(jù),很多涉稅違法行為是由審計署最先發(fā)現(xiàn)線索并移交給稅務(wù)機關(guān)的!所以說,審計署的報告從某種意義上代表了稅務(wù)稽查方向!
NO.2
警惕!2021稅局將這樣查企業(yè)
一、“看”企業(yè)收入
企業(yè)如果少計銷售收入,或隱匿部分銷售收入,那金稅三期或即將來臨的金稅四期會——
1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù);
2、比對你開具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品;
3、通過大數(shù)據(jù),查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對是否存在異常;
4、通過比對同行業(yè)收入,稽查是否存在異常。
二、“觀”企業(yè)成本費用
企業(yè)存在以下行為要小心了——
1、長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫;
2、購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票;
3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。
4、差旅費、加油費、會議費等費用異常
三、“查”企業(yè)庫存
金稅三期及即將上線的金稅四期,企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化,企業(yè)進(jìn)多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫存賬實不一致,企業(yè)務(wù)必引起重視,及時查找原因。
在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理,統(tǒng)計好進(jìn)銷存,定期盤點庫存,做好賬實差異分析表,盡量避免庫存賬實不一致。
四、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶
銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),實施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。
企業(yè)如果存在以下異常情況的,要小心了--
1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù);
2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;
3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上;
4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。
五、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額
1、增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入;
2、稅負(fù)率異常;
注意了,以下幾種情形,企業(yè)非??赡鼙徊?。
(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間,與同行業(yè)其他公司對比,變動異常,過高或過低。
(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。
(3)企業(yè)的進(jìn)項變動率遠(yuǎn)大于銷項稅額變動率。
(4)在水、電等能耗變動不大的情形下,稅負(fù)率差異過大。
3、企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下;
4、員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致等等;
以上這些都會成為稅局關(guān)注的重點。
NO.3
最嚴(yán)稽查來了
即日起,這21種行為不要再有了
1、月末或季度末發(fā)票大量作廢。
2、公司的多數(shù)發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度高于90%;
3、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減藍(lán)字發(fā)票;
4、開票項目與經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符;
5、出現(xiàn)發(fā)票連續(xù)多次增量增版異常情況;
6、企業(yè)長期存在增值稅留抵等異常現(xiàn)象。
7、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常;不止是偏低異常,稅負(fù)偏高異常也是稽查重點;
8、企業(yè)成立時間短,發(fā)票增量異常;
9、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)、銷嚴(yán)重背離;
10、登記信息雷同,企業(yè)法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員多為同一人;
11、一個法人注冊多家公司,經(jīng)營范圍相似,且稅務(wù)登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號;
12、法人戶籍非本地或年齡偏大、偏?。?/p>
13、登記地址多為住宅小區(qū),明眼一看不適合對外經(jīng)營的;
14、企業(yè)長期零申報、長期虧損等經(jīng)營異常情況;
15、生產(chǎn)能耗如電費情況與銷售情況嚴(yán)重不符的;
16、公司注冊地為虛擬地址;
17、存在大量現(xiàn)金交易;往來款掛賬數(shù)額大;
18、公司所屬行業(yè)屬于虛開高危行業(yè),如商貿(mào)行業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、高新企業(yè)等;
19、法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)保;
20、企業(yè)代別人掛靠社保。
21、少繳或不繳社保。如:試用期不入社保;工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。